מיפוי הטבות המס בהפקדה לקרן השתלמות
אין לכם עדיין קרן השתלמות ?
הנה רשימת ההטבות שאתם מפסידים:
1. בתום 6 שנות הפקדה רווחי ההון בקרן השתלמות פטורים ממס על רווחי הון.
2. הכסף נזיל בתום 3 שנות הפקדה לצרכי השתלמות ולכל מטרה אחרת לאחר 6 שנות הפקדה. כמובן שניתן להשאיר את הכספים בקרן ההשתלמות ולהמשיך בהפקדות או להעביר את הכספים לקופת גמל.
3. שכיר נהנה מפטור ממס הכנסה על הפקדת המעביד לקרן. על כל שקל שמפקיד המעביד נהנה העובד מהטבה בשיעור של 10% (בגין ביטוח לאומי וביטוח בריאות + שיעור המס השולי החל על הכנסתו בהתאם ל מדרגות המס ). כך למשל עבור עובד שהכנסתו הקובעת הנה 10,000 ש"ח שווי הפקדה יהיה 750 ש"ח, לכן, שווי הטבת המס יהיה 750 * (10%+ 29%) = 292 ש"ח. המעביד רשאי לדווח על ההוצאה על קרן ההשתלמות של העובד לצרכי מס, כך שכולם נהנים.
4. גם עצמאי אינו חייב במס על הפקדותיו לקופת גמל וקרן השתלמות עד לתקרה הקבועה בחוק ומנגד הוצאה זו מוכרת לו לצרכי מס.
5. ניתן לעבור בין קרנות השתלמות בכל זמן תוך שמירה על הותק שנצבר.
שיעורי הפקדה ותקרות שכר:
קרן השתלמות לשכירים –
שיעורי ההפקדה הנם 7.5% למעביד ו- 2.5% לעובד. תקרת השכר עומדת על 15,712 ש"ח לחודש.
קרן השתלמות לעצמאים -
שיעור ההפקדה המקסימלי הנו 7.5% מההכנסה השנתית (מעסק או משלח-יד בלבד) עד תקרה של 218,000 ש"ח לשנה, כאשר 4.5% מההכנסה השנתית הנ"ל מותרת בניכוי (כלומר רק בגין הכנסה זו תחול הפחתת ההכנסה החייבת במס).
תקרת הפקדה מוטבת –
משרד האוצר קבע כי על הפקדות שמעל תקרה זו יחול מס על רווחי הון.
• בגין הפקדות שמעל לתקרת ההפקדה המוטבת, אשר הופקדו החל מ- 1.1.2003 יחול שיעור מס בגובה 15%.
• בגין הפקדות שמעל לתקרת ההפקדה המוטבת, אשר הופקדו החל מ- 1.1.2006 יחול שיעור מס בגובה 20%.